Yazar: Salih Ünal

Aklama ve terörizmin finansmanı suçlarıyla mücadelede iki farklı yaklaşım bulunmaktadır. Bunlardan ilki bastırıcı ya da caydırıcı tedbirler denilen ve işlenen suçun, faillerinin, suç eyleminin ve buna ilişkin suç gelirlerinin araştırılıp, incelenip ortaya çıkarılmasına yönelik çalışmalardır. İkinci ve daha önemli olan yaklaşım ise, daha en başından aklama ve terörün finansmanı suçlarının işlenmesinin engellenmesine yönelik “önleyici tedbirler” olarak adlandırılan faaliyetler bütünüdür. Şüpheli işlem bildirimi (ŞİB), aklama ve terörün finansmanı suçlarıyla mücadelenin en önemli unsurlarındandır. Şüpheli işlem bildirimi, yükümlüler ile mali istihbarat biriminin (MASAK) işbirliğiyle, aklama ve terörün finansmanı faaliyetlerinin tespit edilebilmesini ve önlenebilmesini amaçlamaktadır. Şüpheli işlem, 5549 sayılı Kanunun 4/1 inci maddesinde…

Öncelikle Türkiye gibi tüm dünyada kripto varlıklara ilişkin çeşitli piyasa verileri, kripto varlıklara ilişkin vergisel regülasyon gerekliliğine dair birçok çalışma yapılmaktadır. Kripto varlıklar dünyada, farklı şekillerde vergilendirildiği, ülkelerin uygulamalarının birbirinden faklılık arz ettiğini bilmek gerekir. Dünya uygulamalarında bu farklılık; kripto varlıkların nasıl sınıflandırıldığı ile kripto varlıklarda vergiyi doğuran olayın ne olduğu ve ne zaman gerçekleştiği, kripto varlıklarla ilgili faaliyet ve işlemler de dikkate alınmak suretiyle ortaya çıkmaktadır. Çeşitli ülkelerde kripto varlık vergilemesi, doğrudan ve dolaylı vergiler açısından ele alınmaktadır. Bu konuda özellikle ABD, İngiltere ve AB’de kripto varlıklarla ilgili vergi çalışmaları ve vergi bilgilerinin raporlanmasına ilişkin düzenlemelere rastlanmaktadır. Türk vergi…